El 1 de enero de 2023 entrarán en vigor nuevas disposiciones en el derecho sucesorio suizo. En concreto, se ofrecen más opciones de diseño y mayor flexibilidad para la planificación del patrimonio. El derecho de autodeterminación se ampliará, especialmente para las familias mixtas y las parejas de hecho, pero también para los testadores sin descendencia.

1. más margen de maniobra para el testador

El testador puede ahora legar una parte mayor de sus bienes a «cualquier persona». De este modo, el cónyuge o la pareja de hecho sobreviviente puede legar más que antes mediante un testamento, mientras que la parte obligatoria de la herencia (cuota obligatoria) se reduce. En algunos casos, la nueva ley permite incluso que el testador, si no está casado y no tiene hijos, lo legue todo a la pareja de hecho, al querido vecino o a la querida mascota.

Sin embargo, a la hora de redactar un testamento, es importante tener en cuenta las posibles consecuencias fiscales. En la mayoría de los cantones, los legados a parientes lejanos y, sobre todo, a personas sin parentesco, como las parejas de hecho, están sujetos a elevados impuestos de sucesiones o donaciones, mientras que los legados a los cónyuges y descendientes pueden estar exentos de impuestos.

La mayor flexibilidad en las normas de disposición y asignación también facilita la transmisión de las empresas familiares. Por lo tanto, se aconseja a los empresarios que tengan en cuenta esta mayor flexibilidad y las nuevas posibilidades de estructuración en su planificación patrimonial y que la regulen en un testamento o en un contrato sucesorio.

2.  Superar los obstáculos

La nueva ley también exige el cumplimiento de los requisitos formales: Un testamento emitido sin notario debe estar escrito a mano, fechado y firmado. Sin embargo, si se redactó antes del 1 de enero de 2023, es imprescindible indicar si debe interpretarse conforme a las nuevas disposiciones tras la entrada en vigor de la nueva ley.

También hay que prestar atención a los derechos hereditarios legales de la línea paterna: Porque si un testador sin descendientes no ha regulado nada en el testamento, las personas de la línea paterna tienen derecho a una parte legal de la herencia. Si los matrimonios o parejas de hecho registradas y las parejas de hecho sin descendencia quieren evitarlo, deben estipularlo en el testamento, ya que la parte obligatoria de la línea paterna se suprime en la nueva ley.

Por último, los contratos de herencia redactados antes del 1 de enero de 2023 deberán revisarse a partir de esa fecha y modificarse si es necesario: El testador debe regular qué legados vitalicios serán admisibles a pesar del contrato sucesorio. En caso contrario, los herederos pueden impugnar el contrato de herencia en función de las circunstancias.

3. Recomendación de actuación: redactar de nuevo el testamento, revisar el contrato sucesorio

Para aprovechar el margen de maniobra creado por las nuevas disposiciones del derecho de sucesiones, debe actuar: Le recomendamos que revise los testamentos existentes y, si es necesario, los redacte de nuevo o los complemente para que la sucesión según la nueva ley también se corresponda con la voluntad del testador.